{"id":16399,"date":"2021-03-29T07:59:08","date_gmt":"2021-03-29T05:59:08","guid":{"rendered":"https:\/\/it-service.network\/blog\/?p=16399"},"modified":"2024-08-26T11:51:23","modified_gmt":"2024-08-26T09:51:23","slug":"sofortabschreibung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/it-service.network\/blog\/2021\/03\/29\/sofortabschreibung\/","title":{"rendered":"Sofortabschreibung f\u00fcr Hardware & Software ## \u201eNeue\u201c Steuerregel bringt Ver\u00e4nderung"},"content":{"rendered":"

Lange Zeit haben Unternehmen bei der Anschaffung neuer Hardware und Software auf die Regelungen f\u00fcr geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter (GWG) geachtet. Eine neue Steuerregel macht diese Regelungen seit Anfang 2021 weniger relevant \u2013 dank Sofortabschreibung f\u00fcr Computer-Hardware und -Software.<\/strong><\/p>\n

Wir erkl\u00e4ren, was es mit den GWG auf sich hat und was die neue Steuerregel besagt.
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Dieser Beitrag im \u00dcberblick:<\/strong><\/p>\n

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  1. Mit neuer Technik produktiv arbeiten<\/a><\/li>\n
  2. Neue Steuerregel kam mit BMF-Schreiben<\/a><\/li>\n
  3. Was ist die Sofortabschreibung f\u00fcr Hardware & Software?<\/a><\/li>\n
  4. Exkurs: Was sind geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter?<\/a><\/li>\n
  5. Sofortabschreibung Computer 2024: ohne GWG-Grenzen<\/a><\/li>\n
  6. F\u00fcr welche Hardware und Software gilt die neue Steuerregel?<\/a><\/li>\n
  7. Sofortabschreibung \u2013 \u00fcber neue Steuerregel oder GWG?<\/a><\/li>\n
  8. Experten beraten zu Hardware und Software<\/a><\/li>\n
  9. Update vom 07.05.2024: GWG-Grenze bald bei 1.000 Euro?<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n

    Mit neuer Technik produktiv arbeiten<\/h2>\n

    Sie wissen es selbst am besten: Neue Technikanschaffungen f\u00fcr Sie und Ihre Mitarbeiter sind meist ein teures Unterfangen. Pro Mitarbeiter k\u00f6nnen im Jahr durchaus 2.000 Euro anfallen \u2013 oder mehr. Das ist auch der Grund daf\u00fcr, weshalb viele Unternehmen davor zur\u00fcckschrecken, Ihre Mitarbeiter regelm\u00e4\u00dfig mit neuen technischen Arbeitsmitteln<\/strong> auszustatten. Letztlich fahren sie damit aber nicht unbedingt die richtige Strategie. Warum?<\/p>\n

    Ein Beispiel: Ger\u00e4te wie Laptop und Computer verlieren mit der Zeit an Leistung, werden langsamer und anf\u00e4lliger f\u00fcr St\u00f6rungen. Sch\u00e4tzungen gehen au\u00dferdem davon aus, dass veraltete Technik<\/strong> die Effizienz eines Mitarbeiters um bis zu 29 Prozent senken kann. Wenn Sie das einmal exemplarisch auf ein Jahreseinkommen von 50.000 Euro umrechnen, w\u00fcrde das bedeuten, dass Ihnen circa 15.000 Euro fl\u00f6ten gehen. Und da scheinen die Investitionskosten in moderne Arbeitsplatzausstattung<\/strong> im Gegenzug auf einmal gar nicht mehr so hoch.<\/span><\/p>\n

    Ein weiterer Grund, warum Sie Investitionen in aktuelle Technik nicht als Nachteil sehen sollten: Die Anschaffung l\u00e4sst sich steuerlich abschreiben.\u00a0<\/strong>Und das ist dank einer neuen Steuerregel seit 2021 leichter als zuvor.<\/p>\n

    \"Aus

    Eine neue Steuerregel macht die Sofortabschreibung auch von neuen Laptops m\u00f6glich. Bild: Unsplash\/Windows<\/p><\/div>\n

    Neue Steuerregel kam mit BMF-Schreiben<\/h2>\n

    Die neue Steuerregel ist damals, im Jahr 2021, sozusagen durch die Hintert\u00fcr gekommen. Das Bundesfinanzministerium<\/strong> hat dazu n\u00e4mlich kein neues Gesetz erlassen, sondern nur ein Schreiben zur Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung<\/strong> verfasst.<\/p>\n

    Darin stellt das BMF zun\u00e4chst fest, dass Laptops und Desktop-PCs, die zugeh\u00f6rigen Peripherieger\u00e4te (Tastatur, Drucker, Maus und Co.) und die Betriebs- und Anwendersoftware inzwischen den Kern der Digitalisierung ausmachen. Ohne diese Technik \u2013 auch Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> genannt \u2013 k\u00f6nne Digitalisierung schlicht nicht funktionieren.<\/p>\n

    Und weil der technische Fortschritt immer z\u00fcgiger<\/strong> vorangeht und Hardware und Software schneller veralten<\/strong>, hat das BMF die Nutzungsdauer gepr\u00fcft, die f\u00fcr diese Wirtschaftsg\u00fcter bisher bei der steuerlichen Abschreibung zugrunde gelegt worden ist. Die Entscheidung: Die Nutzungsdauer wird von drei auf ein Jahr verringert. Man geht also nicht mehr davon aus, das Hardware oder Software drei Jahre lang dem neuesten Stand entsprechen, sondern nur noch ein Jahr. Aber warum ist das so wichtig?<\/p>\n

    Was ist die Sofortabschreibung f\u00fcr Hardware & Software?<\/h2>\n

    Mit der Festlegung der neuen Nutzungsdauer f\u00fcr Computer-Hardware und Software ist k\u00fcnftig die Sofortabschreibung bestimmter IT-Infrastruktur-Komponenten<\/strong> m\u00f6glich. Dazu ein Blick zur\u00fcck: Fr\u00fcher war es so, dass Unternehmen die Kosten f\u00fcr die Anschaffung neuer Hardware und Software \u00fcber einen Zeitraum von drei Jahren abschreiben konnten \u2013 korrespondierend zu den drei Jahren, in denen Ger\u00e4te und Programme als \u201eup-to-date\u201c galten.<\/p>\n

    Das hei\u00dft konkret, dass der entsprechende Betrag beziehungsweise die entsprechenden Betr\u00e4ge nicht direkt vollst\u00e4ndig vom Gewinn abgezogen wurden und diesen gemindert haben, sondern eben nur anteilig. Unter Umst\u00e4nden kann dies durchaus zu steuerlichen Nachteilen<\/strong> gef\u00fchrt haben.<\/p>\n

    Allerdings gab es von dieser Regelung eine Ausnahme \u2013 n\u00e4mlich die so genannten geringwertigen Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong>, die direkt im Jahr der Anschaffung komplett abgesetzt werden konnten. In der Vergangenheit hat dies h\u00e4ufig Verwirrung gestiftet und die Entscheidung bei der Anschaffung neuer Hardware und Software stark beeinflusst. Aber warum? Und \u00fcberhaupt: Was sind geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> genau?<\/p>\n

    \"Zu

    Sie wollen neue Hardware anschaffen? Dann beachten Sie die GWG-Grenze! Bild: Unsplash\/Olena Sergienko<\/p><\/div>\n

    Exkurs: Was sind geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter?<\/h2>\n

    Als geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter \u2013 abgek\u00fcrzt GWG \u2013 gelten abnutzbare, bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> des Anlageverm\u00f6gens, die selbstst\u00e4ndig nutzungsf\u00e4hig<\/strong> sind und bei der Anschaffung bestimmte Grenzwerte<\/strong> weder unter- noch \u00fcberschreiten. Auch hierzu bedarf es vermutlich einer genaueren Erkl\u00e4rung.<\/p>\n

    Was z\u00e4hlt zum Beispiel konkret als ein abnutzbares, bewegliches Wirtschaftsgut? Als Beispiele lassen sich hier einerseits technische Ger\u00e4te wie Laptop, Tablet oder ein Kopierer<\/strong> nennen, genauso z\u00e4hlen aber auch Anwender-Software und Computerprogramme<\/strong> zu den GWG. Einzelne Bestandteile eines Computer-Arbeitsplatzes \u2013 beispielsweise Monitor, Tastatur, Maus und Drucker \u2013 fallen dagegen nicht darunter, weil sie nicht f\u00fcr sich allein, sondern nur im Zusammenspiel mit einem Laptop oder Computer genutzt werden k\u00f6nnen. Sprich: Sie sind nicht selbstst\u00e4ndig.<\/p>\n

    Und was hat es mit den Grenzwerten auf sich? Die GWG-Grenzen<\/strong> besagen, dass ein geringwertiges Wirtschaftsgut in einem bestimmten Kostenrahmen<\/strong> liegen muss. Dieser Rahmen ist im Laufe der Jahre angepasst worden, zuletzt lag die untere GWG-Grenze bei 250 Euro, die obere GWG-Grenze bei 800 Euro \u2013 jeweils bezogen auf den Netto-Preis. Diese Werte gelten \u00fcbrigens auch als GWG-Grenze 2020<\/strong>,\u00a0die GWG-Sofortabschreibung 2021, <\/strong>als GWG-Grenze<\/strong> 2022<\/strong>, die GWG 2023 <\/strong>sowie als GWG-Grenze 2024<\/strong>.<\/p>\n

    Sofortabschreibung Computer 2024: ohne GWG-Grenzen<\/h2>\n

    In der Praxis sah es dann so aus, dass Unternehmen fr\u00fcher lieber ein g\u00fcnstigeres Laptop-Modell angeschafft und beispielsweise das teurere MacBook von vornherein ausgeschlossen haben, um die GWG-Grenze<\/strong> nicht zu \u00fcberschreiten. Mit der neuen Steuerregel k\u00f6nnten hier nun andere Entscheidungen getroffen werden. Dazu ein Beispiel:<\/p>\n

    Angenommen Sie kaufen im November des Jahres 2024 einen neuen Laptop, der in den GWG-Rahmen passt. Die Kosten werden mit der GWG-Abschreibung<\/strong> steuerlich komplett f\u00fcr das Jahr 2024 geltend gemacht, direkt abgeschrieben und der Gewinn entsprechend gemindert. Wenn Sie nun ebenfalls im November 2024 ein teureres Ger\u00e4t kaufen und dies durch die neue Steuerregel zur Sofortabschreibung<\/strong> absetzen m\u00f6chten, haben Sie ebenfalls die M\u00f6glichkeit, die Anschaffungskosten f\u00fcr dieses digitale Wirtschaftsgut bereits im Jahr der Anschaffung in voller H\u00f6he als Abschreibung\/Kosten geltend zu machen \u2013 bis auf einen Erinnerungsposten von 1 \u20ac im Anlageverm\u00f6gen. \u00dcbrigens: Die Sofortabschreibung<\/strong> ist unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he der Anschaffungskosten m\u00f6glich!<\/p>\n

    Gut zu wissen: Computer-Hardware und -Software kann auch weiterhin \u2013 wie fr\u00fcher \u2013 \u00fcber drei Jahre abgeschrieben werden. Unternehmen sollten daher von Fall zu Fall abw\u00e4gen, welche Art der Abschreibung am sinnvollsten ist.<\/p>\n

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    Neue Ger\u00e4te per Sofortabschreibung anschaffen \u2013 ein Vorteil f\u00fcr Unternehmen. Bild: Pexels\/BurstH\u00e4nde nutzen einen Laptop, der per Sofortabschreibung angeschafft wurde. Bild: Pexels\/Burst<\/p><\/div>\n

    F\u00fcr welche Hardware und Software gilt die neue Steuerregel?<\/h2>\n

    Einen wichtigen Aspekt der neuen Steuerregel haben wir bislang ausgeklammert. W\u00e4hrend die GWG nur selbstst\u00e4ndige Wirtschaftsg\u00fcter einbezog, gilt die neu festgelegte einj\u00e4hrige Nutzungsdauer f\u00fcr einen weiter gefassten Kreis an Computer-Hardware sowie f\u00fcr bestimmte Software. Die Computermaus abschreiben<\/strong> oder die Software-Abschreibung<\/strong> werden dadurch einfacher m\u00f6glich. Hier eine Auflistung:<\/p>\n